Gepubliceerd: 28 augustus 2020
Indiener(s): Wopke Hoekstra (minister financiën) (CDA)
Onderwerpen: begroting financiën
Bron: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-35540-2.html
ID: 35540-2

Nr. 2 MEMORIE VAN TOELICHTING

A. ARTIKELSGEWIJZE TOELICHTING BIJ HET WETSVOORSTEL

Wetsartikelen 1 en 2

De begrotingsstaten die onderdeel zijn van de Rijksbegroting, worden op grond van artikel 2.3, eerste lid, van de Comptabiliteitswet 2016 elk afzonderlijk bij de wet vastgesteld en derhalve ook gewijzigd. Het onderhavige wetsvoorstel strekt ertoe om voor het jaar 2020 wijzigingen aan te brengen in de departementale begrotingsstaat van het Ministerie van Financiën (IXB).

De in de begrotingsstaten opgenomen begrotingsartikelen worden in onderdeel B van deze memorie van toelichting toegelicht.

Normaliter wordt nieuw beleid in uitvoering genomen nadat de Staten-Generaal de begrotingswet heeft geautoriseerd. Aangezien uitvoering van de spoedeisende maatregelen die in deze zevende incidentele suppletoire begroting zijn opgenomen in het belang van het Rijk zijn, niet kan wachten tot formele autorisatie van beide Kamers der Staten-Generaal, zal het kabinet de uitvoering van de maatregelen starten. Hiermee wordt gehandeld conform lid 2 van artikel 2.27 van de Comptabiliteitswet 2016.

De Minister van Financiën, W.B. Hoekstra

B. BEGROTINGSTOELICHTING

Budgettaire consequenties beleidsartikelen

Artikel 1 Belastingen 1 (bedragen x € 1.000)

 

Stand ontwerpbegroting 2020 incl. NvW en amendementen

Stand na suppletoire begrotingen 2020 (inclusief ISB's)

Mutaties 7e ISB 2020

Stand na 7e ISB

Mutatie 2021

Mutatie

2022

Mutatie 2023

Mutatie 2024

Verplichtingen

2.864.839

3.182.320

–3.000

3.179.320

–18.000

–9.000

–2.000

–1.000

waarvan betalingsverplichtingen

2.864.439

3.181.920

–3.000

3.178.920

–18.000

–9.000

–2.000

–1.000

                 

waarvan garantieverplichtingen

400

400

0

400

0

0

0

0

Procesrisico's

400

400

0

400

0

0

0

0

                 

Uitgaven (1) + (2)

2.944.639

3.239.302

–3.000

3.236.302

–18.000

–9.000

–2.000

–1.000

                 

(1) Programma-uitgaven

495.609

506.892

–3.000

503.892

–18.000

–9.000

–2.000

–1.000

waarvan juridisch verplicht

68,80%

62,60%

62,60%

                 

Bekostiging

6.178

6.228

0

6.228

0

0

0

0

Vergoeding proceskosten

6.178

6.228

0

6.228

0

0

0

0

                 

Garanties

245

245

0

245

0

0

0

0

Proces risico's

245

245

0

245

0

0

0

0

                 

Bijdrage aan ZBO's/RWT's

14.908

14.908

0

14.908

0

0

0

0

Waarderingskamer

1.953

1.953

0

1.953

0

0

0

0

Kadaster

1.971

1.971

0

1.971

0

0

0

0

Kamer van Koophandel

4.270

4.270

0

4.270

0

0

0

0

Overige bijdrage ZBO's/RWT's

6.714

6.714

0

6.714

0

0

0

0

                 

Bijdrage aan (inter)nationale organisaties

437

437

0

437

0

0

0

0

Internationale Douaneraad

175

175

0

175

0

0

0

0

Overige internationale organisaties

262

262

0

262

0

0

0

0

                 

Opdrachten

258.961

296.917

0

296.917

0

0

0

0

ICT opdrachten

209.043

249.899

0

249.899

0

0

0

0

Overige opdrachten

49.918

47.018

0

47.018

0

0

0

0

                 

Bijdrage agentschappen

104.880

85.157

0

85.157

0

0

0

0

Logius

104.690

81.967

0

81.967

0

0

0

0

CIBG

190

190

0

190

0

0

0

0

Overig

0

3.000

0

3.000

0

0

0

0

                 

Rente

110.000

103.000

–3.000

100.000

–18.000

–9.000

–2.000

–1.000

Belasting- en invorderingsrente

110.000

103.000

–3.000

100.000

–18.000

–9.000

–2.000

–1.000

                 

(2) Apparaats-uitgaven

2.449.030

2.732.410

0

2.732.410

0

0

0

0

waarvan: Uitvoering fiscale wet- en regelgeving en douanetaken Caribisch Nederland

13.000

13.000

0

13.000

0

0

0

0

                 

Personele uitgaven

2.109.698

2.355.356

0

2.355.356

0

0

0

0

waarvan: Eigen personeel

1.868.318

1.942.247

0

1.942.247

0

0

0

0

waarvan: Inhuur externen

233.664

404.393

0

404.393

0

0

0

0

waarvan: Overig Personeel

7.716

8.716

0

8.716

0

0

0

0

                 

Materiële uitgaven

339.332

377.054

0

377.054

0

0

0

0

waarvan: ICT

22.188

13.188

0

13.188

0

0

0

0

waarvan: Bijdrage SSO's

199.745

246.642

0

246.642

0

0

0

0

waarvan: Overige

117.399

117.224

0

117.224

0

0

0

0

                 

Ontvangsten

(3) + (4)

156.369.310

155.095.792

–326.275

154.769.517

–297.000

–111.000

–25.000

–13.000

                 

(3) Programma-ontvangsten

156.326.216

155.048.452

–326.275

154.722.177

–297.000

–111.000

–25.000

–13.000

waarvan: Belastingontvangsten

155.435.235

154.405.471

–303.275

154.102.196

–160.000

0

0

0

                 

Rente

474.377

413.377

–23.000

390.377

–137.000

–111.000

–25.000

–13.000

Belasting- en invorderingsrente

474.377

413.377

–23.000

390.377

–137.000

–111.000

–25.000

–13.000

                 

Boetes en schikkingen

203.777

115.777

0

115.777

0

0

0

0

Ontvangsten boetes en schikkingen

203.777

115.777

0

115.777

0

0

0

0

                 

Bekostiging

212.827

113.827

0

113.827

0

0

0

0

Kosten vervolging

212.827

113.827

0

113.827

0

0

0

0

(4) Apparaatsontvangsten

43.094

47.340

0

47.340

0

0

0

0

Verplichtingen en uitgaven

Belasting- en invorderingsrente (– € 3 mln.)

In bepaalde situaties vergoedt de Belastingdienst belasting- en invorderingsrente aan bedrijven. Door het verlengen van het tijdelijk verlagen van de belastingrente voor de vennootschapsbelasting wordt de raming van de rente, die de Belastingdienst aan belastingplichtigen betaalt, naar beneden bijgesteld. Zie de nadere toelichting bij de ontvangsten.

Ontvangsten

Belastingontvangsten (– € 303 mln.)

De afdracht aan het Gemeentefonds wordt in 2020 met € 303 mln. verhoogd, zoals toegelicht in de Kamerbrief Steun- en herstelpakket en de incidentele suppletoire begroting 2020 van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties. De totale afdracht aan het Gemeentefonds wordt in mindering gebracht op de belastingontvangsten. Hierdoor leidt de verhoging van de afdracht aan het Gemeentefonds tot een verlaging van de netto-belastingontvangsten met € 303 mln.

Belastingontvangsten (bedragen x € 1.000)
 

Stand ontwerpbegroting 2020 incl. NvW en amendementen

Stand na suppletoire begrotingen 2020 (inclusief ISB's)

Mutaties 7e ISB 2020

Stand na 7e ISB

Totaal belastingontvangsten

193.285.600

193.285.600

0

193.285.600

–/– Afdracht Gemeentefonds

31.901.410

32.848.676

303.275

33.151.951

–/– Afdracht Provinciefonds

2.480.413

2.556.850

0

2.556.850

–/– Afdracht BES-fonds

41.875

44.050

0

44.050

–/– Belastingontvangsten artikel 6 Btw-compensatiefonds

3.426.667

3.430.553

0

3.430.553

Belastingontvangsten artikel 1 Belastingen

155.435.235

154.405.471

–303.275

154.102.196

Belasting- en invorderingsrente (– € 23 mln.)

Zoals gemeld in de brief over het Steun- en herstelpakket van 28 augustus 2020 verlengt het kabinet in samenhang met het fiscale uitstelbeleid de verlaagde invorderingsrente van 0,01% tot en met 31 december 2021. Invorderingsrente is verschuldigd op openstaande belastingschulden. Deze verlenging zorgt er voor dat ondernemers de komende tijd vrijwel geen extra rentekosten hebben op belastingschulden.

De belastingrente zal per 1 oktober 2020 weer worden verhoogd tot het niveau van 4%. Belastingrente wordt in rekening gebracht als een aanslag door toedoen van de ondernemer te laat kan worden vastgesteld of als in de aanslag wordt afgeweken van de aangifte. Belastingrente geeft hierdoor een prikkel om op tijd en juist aangifte te doen en/of een voorlopige aanslag aan te vragen. Als ondernemers dit doen hoeven zij geen belastingrente te betalen. Voor alle belastingsoorten met uitzondering van de vennootschapsbelasting komt deze 4% overeen met het percentage zoals dat oorspronkelijk, voorafgaand aan de Coronacrisis, gold. Het percentage voor de vennootschapsbelasting bedroeg oorspronkelijk 8%, maar zal vanaf 1 oktober 2020 tot en met 31 december 2021 op het lagere niveau van 4% (gelijk aan de andere belastingsoorten) liggen.